长期挂账的其他应收款，看老会计是怎么处理
可以用现金收回其他应收款 然后用现金支付应付账款或者其他应付款
无法收回的“应收款项”不是全是会计人员的责任，应该是单位没有建立一个完善的内部管理制度,单位主要领导是第一责任人。但是，作为财会人员应该加强内部财务管理，及时清理单位的往来款项，一旦发现有无法收回的可能，有责任及时向主管财务的领导汇报。
按《事业单位会计制度》规定：对于逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，可以按规定报经批准后予以核销。
一般报批程序为：由单位相关科室提出--经部门领导或审计部门审核--报单位主管领导审核，并经单位领导办公会议通过--报同级财政部门批复。涉及税收的需要报同级税务部门批复。
这是我个人的经验总结，不能代表法律制度，希望能给你有点帮助。
会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账
如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。这时会计做账要小心了。在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账
除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款
有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。这是很敏感的事情。如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。
二是税务风险。按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。
三是违法风险。如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。这是杜绝此类风险的最佳方法。
长期挂账的应付款项的问题
1、疑问一
问：我司有应付账款，挂账时间已经超过两年，对方单位已失联，账务上是不是结转到营业外收入？如果将应付账款这样结转到营业外收入，是否需要交纳增值税和企业所得税？
答：如果2年未联系上该单位，无法支付的应付账款，需要转入营业外收入，不需缴纳增值税，但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。
2、政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益
(五)利息收入;
(六)租金收入
(七)特许权使用费收入
(八)接受捐赠收入
(九)其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
3、疑问二
问：营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险？应如何应对？其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险，分别应如何处理？
答：对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：
（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。
4、政策依据：
1、财税〔2016〕36号
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
2、财税[2003]158号
第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
3、财税〔2008〕83号
企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的应依法征税。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
4、国税函[1997]656号
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
其他应收和其他应付对冲
17575203082：长期挂账的其他应收款处理方法有哪些?
缪管药
：答：最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。这时会计做账要小心了。在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。4、计提坏账 除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是...
17575203082：挂账五年的“其他应收款”该怎么处理?
缪管药
：答：小编建议稳妥一点的办法就是计提坏账，做资产减值损失。（五）挂账多年的“其他应收款”该怎么处理？针对公司账上的“其他应收款”1、会计人员不要为公司找发票平账 2、会计人员想把账做平，尽快催促借款人拿发票过来报销 3、借款人已经离职没有接替者，或者是提供不了发票的，按照规定计提坏账准备 ...
17575203082：长期挂账的“其他应收款”如何平账?
缪管药
：答：先检查所挂账的具体明细，分析原因和核实相关挂账的原始依据。再与挂账对方核实确定挂账金额，通常可以通过对账的方式处理。只有落实如上，才能开展下一步拟定解决措施的处理方案。
17575203082：其他应收款是怎样冲销的?挂账时应该如何做账?
缪管药
：答：答：对于其他应收款的冲销，需要查看挂账哪个单位或个人，然后向负责人汇报确认，最后由董事会(领导层)确认能不能收回。如果是无法收回，并且还没有计提坏账损失的，则应列入“营业外支出”进行核销。相应分录处理如下：借:营业外支出 贷:其他应收款 原始凭证附件：原始凭证上，需要附董事会决议纪要说明...
17575203082：其他应收款长期挂账怎么调账
缪管药
：答：1、资产负债表其他应收款和其他应付款金额过大，首先要分析产生这种情况的原因，是账务处理错误、是为了规避和延迟缴纳税款故意为之，还是该收的往来账款没有及时收回来，还是该付的往来账款没有及时付出去。2、如果是账务处理错误，及时进行更正处理就行了，如果调账过程中还涉及纳税申报的，按税法规定...
17575203082：其他应收款挂账冲销会计分录
缪管药
：答：款项支出时，挂账其他应收款：借：其他应收款，贷：银行存款。收回款项时，冲销挂账：借：银行存款(管理费用或销售费用等)，贷：其他应收款。对于异常冲销，企业发现款项存在回收风险时，应计提坏账准备：借：资产减值损失，贷：坏账准备一其他应收款。企业通过各种方式，确认无法收回款项，冲销其他应收款时...
17575203082：其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务_百度知 ...
缪管药
：答：如果是企业之间的往来账款，企业借出资金应做：借：其他应收款：**单位 贷：银行存款/库存现金 会计规范化要清理一些长期挂账的其他应收款，怎么处理 会计规范化，需要清理一些长期挂账的时候，如果达到要求，企业领导同意，可以对其他应收款进行坏账的计提，完后转入营业支出中进行核算。其他应收款金额太...
17575203082：玉溪代理记账:年终账务处理,“其他应收款”挂账问题怎么解决?
缪管药
：答：在新会计准则下，"其他应收款"科目在原来核算内容的基础上增加了新的核算内容：采用售后回购方式融资的，通过"其他应收款"科目核算，销售价格与原购买价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提应计利息，借记"其他应收款"科目，贷记"财务费用"科目;应收补贴款转入"其他应收款"科目。正是因为科目中包含...
17575203082：...由于会计规范化要清理一些长期挂账的其他应收款,我该怎么处理?_百 ...
缪管药
：答：按《事业单位会计制度》规定：对于逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，可以按规定报经批准后予以核销。一般报批程序为：由单位相关科室提出--经部门领导或审计部门审核--报单位主管领导审核，并经单位领导办公会议通过--报同级财政部门批复。涉及税收的需要报同级税务部门批复。这是我个人...
