求助 税法作业
1.进项税=30*0.13+11.4*0.17=5.84万元 第1小题中粮食成本为26.1万，进项为3.9万
代收消费税=（30*0.87+11.4）*0.2/（1-0.2）+0.5*2000*30/10000=12.38万
2.销项税=（60+1/1.17）*0.17=10.35万元
消费税=（60+1/1.17）*0.2+0.5*2000*30/10000=15.17万元
3.销项税=（30+2340/（1.17*10000））*0.17=5.13万元
消费税=（30+2340/（1.17*10000））*0.2+0.5*2000*20/10000=8.04万元
4.5 销项税=（10+32）*0.17=7.14万元
消费税=10*0.05+250*100/10000=3万元
6.7进项税=80*0.13+4*0.07=10.68万元 第6小题中原料成本为80万，进项为10.4万
所以B酒厂代收代缴消费税=12.38万
A酒厂应纳消费税=15.17+8.04+3=26.21万元
A酒厂应纳增值税=10.35+5.13+7.14-5.84-10.68=6.1万元
1、（1）（120000+30000）/（1-10%）*10%=16666.67；
（2）销项税=260000*17%=44200
进项税=12000*7%+120000*13%+5100=21540
应纳增值税=22660
（3）销项税=585000/1.17*17%=85000
进项税=76500*80%+22500*7%*80%=62460
应纳增值税=22540
（4）销项税=171000*17%=29070
进项税=27200-（50000-4650）*17%-4650/（1-7%）*7%=19140.5
应纳增值税=9929.5
（5）应纳增值税=25440/（1+4%）*4%*50%+12870/1.17*17%=2359.23
2、同上
1.增值税（1）中，B酒厂应纳增值税依据仅为其提供加工而收取的加工费部分，而不能将A酒厂收购粮食所支付的进项税计算在B头上。即B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元。
2.增值税（2）中，题目已写明“取得不含税销售额60万元”，因此60万元无需价税分离，不应该60/（1+17%）*17%，而是应该是60*17%。
3.消费税（3）中，漏算包装物押金2340元应缴的消费税，因为根据税法规定，“对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税”，因此消费税=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元。
正确的答案整理如下：
1. B酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8万元
B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元
2. A酒厂应纳消费税：
（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元
（4）10*5%=0.5万元
（5）100*250/10000=2.5万元
应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元
A酒厂应纳增值税：
（1）进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元
（2）销项税额=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35万元
（3）销项税额=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13万元
（4）销项税额=10*17%=1.7万元
（5）销项税额=32*17%=5.44万元
（6）进项税额=80*13%=10.4万元
（7）进项税额=4*7%=0.28万元
应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元
====== 谢谢楼上朋友指出问题 ======
当时因为jinxin9877急需，我又没有时间，从网上找了一段答案复制上来，确实存在以上问题。不过，楼上朋友的解答并不是完全正确。以下我花半个小时，详细解答一下。
（1）
A企业
进项税额=300000*13%+114000*17%=58380
B企业
销项税额=114000*17%=19380
消费税（代收代缴）=（300000*87%+114000）÷（1-25%）*25%+30*2000*0.5=155000
此处30万*87%是要点，因为采购价中87%进成本，13%抵扣了，Ada_0_why这个地方没注意。
另外，此题时间是2008年业务，2009年1月1日起，这道题委托加工消费品的组价公式也有变化，应该是，消费税（代收代缴）=（300000*87%+114000+30*2000*0.5）÷（1-25%）*25%+30*2000*0.5=165000，请关注。
（2）
A企业
销项税额=600000*17%+10000÷1.17*17%=103453
消费税=10000÷1.17*25%=2137
此处增值税押金处理Ada_0_why说得很正确，除黄酒、啤酒其他酒类不管会计如何核算，作为价外费用换算计税。
消费税，其他酒类同样处理，因为白酒本身已经交过消费税了，不交，但包装物押金需要交，也要换算计税，也是一个小细节， Ada_0_why漏掉了。
（3）
A企业
销项税额=（300000+2340）÷1.17*17%=300340
消费税=（300000+2340）÷1.17*25%+20*2000*0.5=84603
这里30万是指销售额，没有特定说不含税销售额，和Ada_0_why处理也有所不同。
（4）
A企业
销项税额=100000*17%=17000
消费税=100000*5%=5000
（5）
A企业
销项税额=320000*17%=54400
消费税=100*250=25000
（6）
A企业
进项税额=800000*13%=104000
（7）
A企业
进项税额=40000*7%=2800
答案小结：
B酒厂应交增值税=19380，代收代缴消费税=155000
A酒厂应纳增值税=-58380+103453+300340+17000+54400-104000-2800=294713
A酒厂应交消费税=2137+84603+5000+25000=116740
以上答案仅供参考，2009年1月1日消费税条例修订后，这道2008年的题目有些地方要修正。
