税法中关于企业所得税的计算题
什么东西？？？？计算题在哪
1、残疾人员工资可以加计100%扣除14万调减
2、工资三费扣除限额：120*14%=16.8；120*2%=2.4；120*2.5%=3万元。三费调增24-16.8=7.2.
3、捐赠扣除限额：40*12%=4.8，调增12-4.8=7.2万元。
4、业务招待费扣除限额：1300*0.5%=6.5 17*60%=10.2.调增17-6.5=10.5万元。
5、利息超标，调增10-100*7%=3万元。
应纳税所得额=40-14+7.2+7.2+10.5+3=53.9
应纳所得税=53.9*25%=13.475万元
借：银行存款（应收利息）
贷：投资收益
此笔收入属免税收入，在计算企业所得税时是可以剔除出应纳税所得额的，无须缴纳企业所得税。
（2）根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业企业所得税优惠政策问题的通知》（财税（2009）70号）文件第一条的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。所以支付给残疾职工的工资15万元，可以调增扣除15万元。
（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以业务招待费100万元，采用最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰方法扣除，准予扣除1800*0.005=9万元，需调减扣除100-9=91万元。
（4）根据〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙中华人民共和国国务院令第512号第四十条~第四十二条的规定 企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。所以职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，需调减扣除50-200*14%+10-200*2%=22+6=28万元。
（5）根据〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙规定，税收滞纳金不得税前扣除，诉讼费可以税前扣除，所以税收滞纳金10万元要调减扣除。
（6）根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费等费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除，所以三新费用（研发失败）100万元，调增扣除50万元。
（7）《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润12%金额=（2000-1000）*12%=120万元，所以捐赠支出100万元，没超出，可以扣除100万元。
（8）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以广告费支出320万元，调减扣除320-1800*15%=50万元。
以上扣除项目=1000+15-91-22-6-10+50-50=886万元
（9）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业利用自筹资金和银行贷款（不包括利用财政拨款）购置专用设备围内的专用设备并取得增值税专用发票的，其专用设备投资额，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
以上计算应纳所得税额=（2000-100-886）*25%-（500*10%）=203.5万元
（1）收入项目=1800
销售收入：1800， 国债收入100 免税
（2）扣除项目=1000+15-91-22-6-10+50-50=885
工资薪金扣除调增15 残疾人的工资可以加计扣除100%
业务招待费扣除调减91，业务招待费按照发生额的60%和销售收入的千分之五孰低扣除，可以扣9
职工福利费调减22， 职工福利费按照工资薪金的14%为限额，等于28
教育费不调整 教育经得按照工资的2.5%为限额，每超出限额，全部扣除
公会经费调减6，按照工资的2%为扣除限额，等于4
税收滞纳金调减10，,凡是属于罚款的（商业性的除外）都不可以税前扣除
研发费用扣除调增50，研发费用没有形成无形资产的，加计扣除50%，形成无形资产加计扣除15%
捐赠支出不调整，捐赠支出的限额是会计利润的12%，本题中，会计利润=2000-1000，限额为120
广告费扣除调减50，广告费当年扣除限额是销售收入的15%，未得到抵扣的部分以后年度结转扣除
（3）抵免税额=500*10%=50
环境保护，节能节水，安全生产的设备支出可以按照投资额的10%抵免所得税，不足抵免的在以后5个纳税年度继续抵免
企业所的税=（1800-885）*25%-50=178.75
18634559081：企业所得税的计算公式是什么
云响爬
：答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
18634559081：企业所得税应纳税所得额的计算
云响爬
：答：1.某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。A、12 B、12.5 C、14.04 D、14.54 答案：D 解析：本题考核点是资产...
18634559081：企业所得税例题
云响爬
：答：1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万 应纳企业所得税=107*25%=26.75万 2.2000*0.5%=10万 15*60%=9万 取其小，可税前扣除9万元 可税前扣除业务招待费为9万元 业务招待费纳税调增额=15-9=6万 应纳税所得额=40+6=46万 应纳企业所得税=46*25%=11.5万 ...
18634559081：企业所得税怎么算
云响爬
：答：企业所得税税额计算方法如下：企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，其中，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额；核定征收下，按收入总额核定的，应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。
18634559081：一道关于企业所得税的题目,题目如图,给出详细过程,谢谢~
云响爬
：答：一道关于企业所得税的题目，题目如图，给出详细过程，谢谢~ 1、广宣：1000*15%=150 2、业务招待：10*60%=6大于1000*0.5%=5，调增5 3、会计利润：1000-650-80-120-40-80-24+36=42 4、捐赠：42*12%=5.04，调增4.96 5、应纳税所得额：42+5+4.96-36+4=19.96 工业企业，...
18634559081：企业所得税的相关计算题(税费申报与计算)
云响爬
：答：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=...
18634559081：企业所得税怎么算例题
云响爬
：答：其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求：(1)计算该企业2014年利润总额(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)计算方法(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要调整的项目如下：1、国债...
18634559081：小微企业所得税计算方法
云响爬
：答：一、小微企业所得税计算方法怎么样例题：假设A企业2019年第1、2季度预缴企业所得税时，经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。A企业在预缴2019年第1、2季度企业所得税时，小微减免税额如何计算？第1季度：我们先依据新政策计算实际应纳所得税额＝80×25%×...
18634559081：中级会计师《经济法》知识点:境内外的企业所得税计算
云响爬
：答：在经济法这门科目中，受关注最多的就是企业所得税和个人所得税这两个税种了，今天我们就来说说境内外的企业所得税应该怎么计算，和深空网一起来了解一下吧。（一）企业所得税的相关分录有关企业所得税的相关分录1、计提时借：所得税费用贷：应交税金——所得税2、结转时借：本年利润贷：所得...
