小型微利企业近三年财务管理指标
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。申请小微企业认定需要准备以下材料：1、《中小微型企业认定申报表》;2、营业执照、组织机构代码证、税务登记证(副本)的原件、复印件加盖公章;3、企业上一年度财务审计报告(或财务报表)原件、复印件两份并加盖公章;4、企业上一年度缴纳职工养老保险单据(全年缴纳人数没有变动的，仅需提供12月份单据)原件、复印件加盖公章;5、企业可携带相关文件去各区市工信部门办理。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。年度中间开业或者终9止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室发布的《2019年减税降费政策答复汇编》第 103 个问题“年中设立的公司，8 月取得营业执照，11 月开始有营业外收入。问小型微利企业按规定计算资产总额和从业人数时，财税[2019]13 号文规定的‘年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标’中的‘实际经营期’应该从何时起算？是 8-12 月，还是 11-12月？”的解答明确，企业实际经营期的起始时间应为营业执照上注明的成立日期。
财务管理指标和公式
一、偿债能力指标：
（一）短期偿债能力
1、流动比率：
流动比率=流动资产/流动负债
一般情况下，流动比率越高，说明企业偿债能力越强。国际上通常认为该比率等于200%较适当。
2、速动比率：
速动比率=速动资产/流动负债（其中，速动资产=流动资产 -
存货、预付账款）
一般情况下，速动比越高，说明企业偿还流动负债能力越强。国际上通常认为该比率等于100%较适当。
3、现金流动负债比率：
现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债
该比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。
（二）长期偿债能力
4、资产负债率：
资产负债率=负债总额/资产总额
一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期债偿能力越强。从债权人来说，该指标越小越好。从企业所有者来说，该指标过小表明企业对财务杠杆利用不够。
5、产权比率：
产权比率=负债总额/所有者权益总额
一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿还能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度；产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。
6、或有负债比率：
或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额（或有负债利用会计知识确定）
7、已获利息倍数：又称利息保障倍数。
已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出
一般情况下，已获利息倍数越高，说明企业长期偿债能力越强。国际上通常认为该指标为3较为适当，从长期来看至少应大于1。
8、带息负债比率：
带息负债比率=带息负债总额/负债总额
带息负债通常指借款、债券。一般可以从题目条件中判定哪些属于带息负债。
二、运营能力指标
[提示]本部分可采用一定技巧背诵，大部分分母均为营业收入，只有存货周转率的分母为营业成本。
（一）人力资源运营能力指标：
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数
其中：平均职工人数指（年初职工人数+年末职工人数）/2。以后面所说的所有平均数，均指年初加年末再除2
（二）生产资料运营能力指标：
总公式：
10、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额
周转期（周转天数）=360天/周转次数
分公式：
11、应收账款账转率=营业收入/平均应收账款余额
一般情况下，应收账款周转率越高越好。表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。
[应试技巧]若题目告知赊销资料，则用赊销收入计算。
12、存货周转率=营业成本/平均存货余额
[提示]这是唯一用营业成本代替周转额的指标。一般情况下，存货周转率越高越好。表明存货变现速度快；周转额较大，表明资金占用水平较低。
13、流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额
14、固定资产周转率=营业收入/平均固定资产净值
（[注意]净值=原值-折旧；净额=原值-折旧-减值）
15、总资产周转率=营业收入/平均资产总额
16、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额
三、获利能力指标
（一）营业利润率
17、营业利润率=营业利润/营业收入
18、营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
19、营业净利率=净利润/营业收入
20、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
其中：成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
21、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
一般来说，当企业当期净利润大于0时，盈余现金保障倍数应当大于1。该指标越大，表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大。
22、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
23、净资产收益率=净利润/平均净资产
（理解即可，后面有详细分解）
24、资本收益率=净利润/平均资本
（资本指实收资本与资本溢价）
25、每股收益：（EPS）
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数
[提示]每股收益也称每股利润或每股盈余，简写为EPS，是衡量上市公司获利能力时最常用的财务分析指标，通常情况下，我们可以这样的记忆：每股收益=净利润/股数。但要注意如果题目中告诉了有新发行股份或回购股份的时候，则要计算普通股的加权平均数。
当期发行在外普通股加权平均数=
（期初发行在外普通股股数*报告期时间+当期新发行普通股股数*已发行时间-当期回购普通股股数*已回购时间）/报告期时间
[例题]某公司年初发行在外普通股100万股，3月1日再次发行50万股，10月1日回60万股。问：当期发行在外普通股加权平均数为多少？
答案：简单，把数字往公式一套就出来了：（100*12+50*10-60*3）/12=126.67万股。
或者：100*12/12+50*10/12-60*3/12=126.67万股
企业存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，据以计算稀释每股收益。其中稀释性潜在普通股主要包括可转换公司债券、认股权证和股票期权。（可考多选题）
每股收益（EPS）可以分解为若干个相互联系的财务指标：（理解）
每股收益=净利润/普通股平均股数
=股东权益收益率*平均每股净资产
=总资产收益率*权益乘数*平均每股净资产
=营业净利率*总资产周转率*权益乘数*平均每股净资产
26、每股股利=现金股利总额/普通股总数
=每股收益（EPS）*股利支付率
27、股利支付率=股利/净利润
28、市盈率=每股市价/每股收益（EPS）
（玩股票的朋友们，牢牢记住这个玩意哦。呵呵，小鱼友情提醒。
29、每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数
四、发展能力指标
30、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额
31、资本保值增值率=本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额
32、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
=资本保值增值率-1
33、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
34、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额
35、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入
36、营业收入三年平均增长率=（本年营业收入/三年前营业收入）-1然后开根号3次方。（此公式不好表达，最好看教材）
37、资本三年平均增长率=（年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额）-1然后开根号3次方
五、综合指标分析（杜邦财务体系）（非常重要）
核心公式：
38、净资产收益率
= 总资产净利率*权益乘数
=
营业净利率*总资产周转率*权益乘数
注意：这里的净资产收益率与前面的公式有所不同。但没有本质区别，可相互通过推导转换。
其中：营业净利率=净利润/营业收入（前面已背诵）
总资产周转率=营业收入/平均资产总额（前面已背诵）
权益乘数=资产总额/所有者权益总额
= 1/（1-资产负债率）
上述指标之间的关系如下：
1、净资产收益率是一个综合性最强的财务比率，是材邦体系的核心。该指标的高低取决于营业净利率、总资产周转率、权益乘数。
2、营业净利率反映了企业净利润与营业收入的关系。提高营业净利率是提高企业盈利的关键，主要有两个途径：一是扩大营业收入，二是降低成本费用。
3、总资产周转率揭示企业资产总额实现营业收入的综合能力。企业应当联系营业收入分析企业资产的使用是否合理，资产总额中流动资产和非流动资产的结构安排是否适当。
4、权益乘数反映所有者权益与总资产的关系。权益乘数越大，说明企业负债程度较高，能给企业带来较大的财务杠杆利益，但同时也带来了较大的偿债风险。
提高净资产收益率的根本在于扩大销售、节约成本、合理投资配置、加速资金周转、优化资本结构、确立风险意识等。（多选）
在具体运用杜邦体系进行分析时，可以采用因素分析法，首先确定营业净利率、总资产周转率和权益乘数的基准值，然后顺次代入这三个指标的实际值，分别计算分析这三个指标的变动对净资产收益率的影响方向和程度。（这是连环替代法，在以后会学到，这里仅作为了解。
19855471820：小型微利企业近三年财务管理指标
姜海荔
：答：一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期债偿能力越强。从债权人来说，该指标越小越好。从企业所有者来说，该指标过小表明企业对财务杠杆利用不够。5、产权比率：产权比率=负债总额/所有者权益总额 一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿还能力的作用基本...
19855471820：公司财务管理指标有哪些
姜海荔
：答：公司财务管理指标主要包括：1、偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；2、营运能力指标，包括应收账款周转率、存货周转率；3、盈利能力指标，包括资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率等。财务管理指标是公司总结和评价财务状况和经营成果的相对指标。其中偿债能力指标是分析企业偿还到期债务...
19855471820：企业经营状况的财务指标有哪些?以及这些指标的计算公式
姜海荔
：答：=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息) 通常也可用近似公式: 已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用 意义:企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息。 分析提示:企业要有足够大的息税前利润...
19855471820：企业财务管理指标解析
姜海荔
：答：分析指标主要对企业资本运营水平和质量,以及资本保值增值实际完成情况进行分折和验证。社会积累率社会积累率=上缴国家财政总额÷企业社会贡献总额×100%。上缴国家财政总额包括全部税金。它是衡量企业社会贡献总额中有多少是上缴国家财政的。社会贡献率社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额×100%。企业社会贡...
19855471820：财务分析的指标
姜海荔
：答：杜邦财务分析体系所用指标\x0d\x0a1、 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数\x0d\x0a2、 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）\x0d\x0a六、上市公司财务报告分析所用指标\x0d\x0a1、 每股收益（EPS）=...
19855471820：衡量一个企业经济效益的财务指标有那些?
姜海荔
：答：企业经济效益是指企业的生产总值同生产成本之间的比例关系。企业经济效益从其内涵与提高途径角度看,可分为潜在经济效益、资源配置经济效益、规模经济效益和技术进步经济效益及管理经济效益。 如何加强财务管理提高企业经济效益 财务效益分析 财务效益分析是在投资与费用估算的基础上,编制财务报表,计算财务分析指标,从专案(企...
19855471820：判断一个企业财务状况的指标是什么?如利润率等
姜海荔
：答：中国《企业财务通则》中为企业规定的三种财务指标为：偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，包括应收账款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资本金利润率、销售利润率(营业收入利税率)、成本费用利润率等。1、资产负债率：是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的...
19855471820：财务管理有哪些四大指标。
姜海荔
：答：1、偿债能力指标是一个企业财务管理的重要管理指标，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标，衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。2、营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析...
19855471820：企业近三年的现金比率怎么分析
姜海荔
：答：现金比率＝货币资金（现金及现金等价物）/流动负债 现金比率是最严格、最稳健的短期偿债能力衡量指标，它反映企业随时还债的能力。现金比率过低，说明企业即期以现金偿付债务存在困难；现金比率高，表示企业可立即用于偿付债务的现金类资产越多，偿还即期债务的能力较强。对财务发生困难的企业，特别是发现企业的...
19855471820：财务指标有哪些
姜海荔
：答：3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100 五、财务指标分析的重要性1.财务指标分析是评价企业经营状况的依据 通过观察企业财务分析，我们可以了解企业的现金流量情况、盈利能力、运营能力、偿债能力等，有利于企业管理者及相关人员...
