增值税如何核算
增值税如何核算
一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人,两者的算法是不一样的.
1、一般纳税人的计算方法是:
应纳增值税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售收入*适用税率
进项税额=购进货物金额*适用税率
2、小规模纳税人的计算方法是:
应纳增值税额=销售收入额*适用税率
二、营业税
营业税=营业额*税率
三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.
四、营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案.
转出未交增值税期末有余额怎么办?
如果每个月的账没错,从未付增值税应付税费中转出的投入和产出项目将没有余额.
1.月末,"应交税金-应交增值税"科目结算.余额借记有两种情况:一种是预扣税(当月的投入大于产出).此时,不需要任何会计处理,预扣税将在下个月继续扣除;由于月中预付税款大于本月应付税款,结算前支付的额外税款转入"未付增值税"借方:
借款:应付税款-未付增值税
贷项:应付税款-应付增值税(转出超额增值税)
2.月末,"应交税金--应交增值税"结算,余额在贷方,即应交增值税.结算前的未付税款转入"未付增值税"贷方:
借款:应付税款-应付增值税(转出但未支付)
贷方:应付税款-未付增值税
3.结算后,"应交税金-应交增值税"贷方无余额,借方余额为预扣税;"应付税款-未支付增值税"借方余额是多支付的增值税,贷方余额是未支付的增值税.增值税纳税申报和增值税支付应在次月的前10天内完成:
借款:应付税款-未付增值税
贷款:银行存款
增值税如何核算?
一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体：
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示：
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体：
①小规模纳税人；
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示：
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体：
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
19836406951：应交增值税怎么计算
咎竿郑
：答：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
19836406951：增值税是怎么计算的?
咎竿郑
：答：应纳税额=销售额×征收率
19836406951：增值税如何核算
咎竿郑
：答：一般纳税人的计算方法是:应纳增值税额=销项税额-进项税额销项税额=销售收入*适用税率进项税额=购进货物金额*适用税率2、小规模纳税人的计算方法是:应纳增值税额=销售收入额*适用税率二、营业税营业税=营业额*税率三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税...
19836406951：增值税怎么算?
咎竿郑
：答：一、一般纳税人：计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。二、小...
19836406951：增值税的三种计算方法
咎竿郑
：答：增值税的三种计算方法：1、直接计算法：是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。2、减法，又称扣额法：是指...
19836406951：增值税应交税费如何计算?
咎竿郑
：答：增值税应交税费的计算公式1、如果企业属于小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率;2、如果企业属于一般纳税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额;销项税额=不含税销售额×适用税率;不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率);3、如果企业属于小规模纳税人企业，或者是一般纳税人...
19836406951：谁能举例说明一下,增值税是怎么计算的?
咎竿郑
：答：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％...
19836406951：增值税如何计算出来的
咎竿郑
：答：增值税的计算方式如下：基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额 不含税销售额×税率=应纳销项税额 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×16%(假设增值税率为16%)=...
19836406951：一般纳税人增值税怎么核算的
咎竿郑
：答：交纳当期的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。交纳以前期间的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。2．不予抵扣项目的账务处理 根据《增值税暂行条例》的规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额应分别不同情况进行会计核算。
19836406951：应交税费怎么算
咎竿郑
：答：增值税的税率 目前增值税税率分为三档：16%、10%、6%。不同的行业和产品适用不同的税率。例如，生产企业适用的税率为16%，而餐饮行业适用的税率为10%。增值税的纳税申报 增值税纳税申报是企业每月需要进行的财税核算工作，需要在规定时间内按规定流程提交纳税申报表。企业需要认真掌握增值税的计算方法和...
